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固定资产管理制度

第一条 目的

为了规范企业固定资产核算，加强公司固定资产管理，确保国有资产安全完

整，根据国家有关法律、法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司各单位。

固定资产财务管理直接关系公司的生产经营，影响着公司的生存与发展，各

部门、各单位必须依照本制度严格执行

第三条 管理原则

1．公司领导负责制原则，即固定资产的购建、转让、报废、处理等都必须

经公司领导审核批准。

2．资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则

上要高于财务账面净值。

第四条 固定资产内容及范围

公司对固定资产的使用范围规定：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）单位价值在 2000 元以上（含 2000 元）；

（3）使用寿命超过一年以上（含一年）的资产。

固定资产内容包括房屋、沟槽、构筑物、机械设备、电子设备、运输设备、

办公设备等。

第五条 归口管理部门的职责。

在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，

由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管

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理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持

“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有

效使用负有协调、监控、组织管理的责任。

公司固定资产的归口管理部门设定为运行保障部，在固定资产的日常管理中

应进行以下工作：

(1)与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研；

(2)参与选型立项；

(3)负责验收；；

(4)提出转移、报废处理意见及参与清理

(5)负责组织招标；

(6)参与组织资产清查等。

财务部为统一归口监管部门，主要职责：

(1)统一筹措购建固定资产资金；

(2)建立固定资产总账、明细账（卡），负责固定资产的会计核算；

(3)参与企业年度固定资产增值计划的审定和有关合同的审查与签定；

(4)签署、办理固定资产购置、调入调出、出售、租借、清理、报废等的相

关会计事务；

(5)定期与主管部门、使用单位核对固定资产项目、数量、价值，做到账、

卡、物一致，按期编报固定资产会计报表。

各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用

的固定资产卡片，并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。

第六条 固定资产的折旧方法

公司固定资产的折旧方法采用年限平均法，将固定资产的应计折旧额均衡地

分摊到固定资产预计使用寿命内。

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固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。与固定资产有关的经济利益

预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、

预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。

固定资产折旧的时间在会计处理上，固定资产应当按月计提折旧，当月增加

的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月

仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，

均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第七条 固定资产投资预算审核审批

固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。

资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理

成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。

财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行

复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。

各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控

制在预算之内。

第八条 固定资产购置申请审批

购置固定资产应当由使用部门做出购置计划，报运行保障部统一登记备案。

运行保障部根据公司资金状况和工作情况，制订全公司的购置计划，确定购置的

数量和顺序，报公司领导层决定后实施。

临时急需的固定资产由使用部门提出申请，经运行保障部审核后，报经公司

领导批准后购置。

公司全部固定资产购置均由财务部统一列支，设立固定资产金额账及品种数

量明细进行管理。

固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。

采购申请单的批准。

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1．资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采

购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。

2．采购预算外金额在 50 万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监

审核批准即可。

3．投资预算外金额在 50 万人民币元以上（含 50 万）的固定资产购置应报

总裁审批。

第九条 固定资产维修申请审批

使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维

修申请。

固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，

维修申请在维修计划内并且维修金额在×××元以内的，资产管理部直接安排维

修。

固定资产临时维修或维修费用在×××元以上的维修应报总裁审批后再进

行安排。

工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。

第十条 固定资产处置与转移申请批准

（一）固定资产报废和出售申请审批。

1．固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出报废和出售申请。

2．计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。

3．计划外的预计金额在 5 万元以下固定资产报废或出售，由资产管理部经

理审批。

4．计划外的预计金额在 5 万～50 万固定资产报废或出售，财务总监审批，

计划外金额 50 万以上的（包括 50 万元）的固定资产报废（出售），上报企业总

裁审核批准。

（二）固定资产报损和报失申请审批。

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1．固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损或报失申请单。

2．报损固定资产的预计价值在 5 万元以下，报财务总监审批即可；价值在

5 万以上（含 5 万），上报企业总裁审核批准。

3．报失固定资产的预计价值在 5 万元以下，报财务总监审批即可；价值在

5 万以上（含 5 万），上报企业总裁审核批准。

（三）固定资产出租和出借申请审批。

1．由租用人或借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送资产管理部。

2．资产管理部会同财务部门拟订方案，与租用人或借用人签订出租或出借

合同。

3．出租或出借合同审批。

（1）出租或出借合同金额在 100 元以下，由资产管理部经理审批即可。

（2）金额在 100 元以上（含 100 元），由财务总监审批签字。

（3）计划外的出租出借申请一律上报企业总裁审核批准。

4．资产管理部根据经过审批的出租或出借合同办理固定资产移出手续，会

同财务部根据合同填写固定资产管理卡并进行账务处理。

第十一条 固定资产管理

固定资产实行编号管理。固定资产配属有关部门前，由运行保障部和财务部

依其类别及会计科目，予以分类编号并铆钉标牌。

（一）固定资产的调拨与借用。

1．凡列入公司的固定资产，未经公司领导批准，任何单位不得擅自调拨、

转移、借出和出售。

2．公司内部设备的调拨，应由使用部门申请，运行保障部填写《固定资产

内部调拨单》（附表 1）。由公司领导、运行保障部签章，送调出、调入部门签字

确认，相关的人员进行账、卡交接后，方能调拨。其中，第一联送运行保障部，

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第二联送财务部，第三联送调出部门，第四联送调入部门。

3．公司内部设备的借用，应由借用部门申请，运行保障部填写《固定资产

内部借用单》（附表 2），由运行保障部签章后，送借出、借用部门签字确认后，

方能借用。其中，第一联送运行保障部，第二联送借出部门，第三联借用部门。

3．公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，运行保障部根据设

备的使用年限、现有净值、新旧程度按质论价（原则上调出设备的价值不得低于

设备的现有净值）,报总经理签字后方可处理，并办理有关财务手续(参见闲置固

定资产处理)。

4．未经运行保障部同意，各使用部门无权对设备进行转移及处理，如有违

反，将追究相关部门及经办人的责任。

（二）资产送修处理。

固定资产须送厂外修复时，应依照公司相关规定办理，于送修时由其使用部

门填写《固定资产出门申请表》（附表 3）。其中，第一联送运行保障部留存，第

二联送使用部门留存，第三联报武装保卫部做出门凭证，第四联经办人留存做进

门凭证。

（三）出租或外借处理。

固定资产出租或外借，运行保障部应先会同财务部后按程序呈（总）经理核

准后始得办理，并应签订出租或外借合同，副本送财务部以备核对及账务处理，

其出入厂区应另填写《固定资产出门申请表》（附表 3）。

（四）闲置固定资产处理。

运行保障部至少每 3 个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以

整理，填写《闲置固定资产明细表》，并拟定处理意见后呈报总经理。由总经理

核定并批示闲置固定资产出售或封存。

1．经批示出售的固定资产，运行保障部应按批示填写《固定资产处置审批

单》（附表 4）。其中，第一联送运行保障部留存，第二联送财务部做账务处理，

第三联送审计法规部留存，第四联使用部门留存，第五联送武装保卫部做出门凭

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证。

2．经批示封存的固定资产，由使用部门封存、保管。封存设备需启封时，

由使用部门填写启封单，经运行保障部同意后，方可使用。

（五）抵押资产的减损、出租、外借处理。

经提供抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，运行保障部应事先备

函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登

记机构办理标的物增减变更手续。

固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、

防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要

求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操

作规程，指定专人进行操作。

固定资产在每次盘点清查后统一报废，特别情况可申请专项报废。

第十二条 固定资产报损和报失

1、当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写《固定资产报损（报

失）申请表》，交资产管理部审核。固定资产报损（报失）申请表如下表所示。

固定资产报损（报失）申请表

申请单位 经办人

设备编号 名称 数量 单价 金额 购 置 年

月

处置形

式

1 □报损

□报失

申请理由

2 □报损

□报失

申请理由

3 □报损

□报失

申请理由

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金额合计（人民

币）

技术鉴定意见 签字： 日期： 年 月 日

资产管理部意见 签字： 日期： 年 月 日

财务部意见 签字： 日期： 年 月 日

财务总监意见 签字： 日期： 年 月 日

总经理意见 签字： 日期： 年 月 日

残 值 经 手 人

销账日期 经 手 人

注：本单一式 3 联，一联存使用部门，一联存资产管理部，一联交财务部进行账务处理。

2、资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申

请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部审核。

3、财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务总监和总裁在各

自的权限范围内审核。

4、资产管理部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账

和卡片，财务部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务

处理。

第十三条 固定资产报废

（一）申请报废的固定资产应符合下列条件之一。

1．已经超过使用年限，且不能继续使用。

2．因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。

3．严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状

态。

4．申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计

工作量，且继续使用易发生危险的。

（二）固定资产报废申请。

1．对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填

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制固定资产报废单。

2．对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报

废申请，注明报废理由。估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。

（三）固定资产报废审批。

固定资产报废申请审批按照《固定资产授权批准制度》相关规定进行报批。

（四）固定资产报废程序。

1．固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡

片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。

2．固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管

理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部负责鉴

定。

3．固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报相

关负责人审批。

4．审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授

权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单

进行资产报废账务处理。

5．报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做

账务处理。

（五）固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资

产的记录资料。

第十四条 固定资产出售

1、固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并

收取相应收益的处置。

2、在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因

进行说明，并在此基础上编制出售申请，报资产管理部审核。申请中应注明该项

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固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转

让价格等。

3、资产管理部经理审核签字后，财务总监填写处置意见，总裁审批后组织

执行。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。

4、资产管理部应会同销售部门和采购部门摸清市场行情并编制销售计划，

分析销售的效益，必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估。

5、仓库管理部门应该根据销售计划及相关核准清单编制《固定资产销售明

细表》，详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史等。

6、财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录

和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，

同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。

第十五条 固定资产捐赠

1、固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填写

《固定资产捐赠申请表》，报财务总监、总裁审核、审批后方可办理捐赠手续。

2、企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收

凭证，并作为财务部账务处理的凭证。

3、财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。

第十六条 固定资产的盘点

运行保障部应会同财务部每年盘点一次。运行保障部每季度应将经营上认为

无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写《闲置固定资产明细表》，并拟定处

理意见后呈报总经理。由总经理核定后及时处理。

第十七条 各部门要加强对固定资产的管理，防止资产损坏和流失。

第十八条 对违反本规定，未经设备管理部同意而私自转移固定资产的，责

令责任人追回资产，对责任人实行一定罚款；造成固定资产损失的，承担赔偿责

任。

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第十九条 附则：

1、本制度由公司运行保障部负责解释。

2、本制度下发之日起执行。

附表 1：

固定资产内部调拨单

调入部门：

调出部门：

年 月 日 编号：

资产编号 资产名称 规格

型号

出厂

编号 生产单位 数量 单位 原值 调拨原因

公司领导： 财务部： 运行保障部： 调出部门： 调入部门： 经办人：

填写说明：本表一式四联，第一联运行保障部留存，第二联报财务部，第三

联调出部门留存，第四联调入部门留存。

附表 2：

固定资产内部借用单

年 月 日 编号：

资产编号 资产名称

规格型号 出厂编号

借用前使用部门 借用后使用部门

借用前保管人 借用后保管人

借用原因

借用期限

审批意见

借用前使用部门 借用后使用部门

填写说明：本表一式三联，第一联运行保障部留存，第二联借出部门留存，

第三联借用部门留存。

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附表 3：

固定资产出门申请表

年 月 日 编号：

资产编号 资产名称 数量 单位 规格型号 出厂编号 生产单位

合计

出门原因：□ 送修 □ 外借 □ 其他_________________________

审

批

意

见

公司领导 运行保障部 使用部门

填写说明：本表一式四联，第一联运行保障部留存，第二联使用部门留存，

第三联报武装保卫部做出门凭证，第四联经办人留存做进门凭证。

附表 4：

固定资产处置审批表

处置类别：□ 出售 □ 报废 年 月 日 编号：

资产

名称

资产

编号 数量 单位 购置

日期

使用

年限

已使用

年限 原值 净值 已提

折旧

处置

价格

估计

损失

合计

固定资产状况及处置

原因

处置

意见

公司领导 运行保障部 财务部 使用部门 审计法规部

填写说明：本表一式五联，第一联运行保障部留存，第二联送财务部，第三联

送审计法规部，第四联使用部门留存，第五联报武装保卫部做出门凭证。

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附表 5：

固定资产盘盈审批表

年 月 日 编

号：

资产

名称

资产

编号 数量 单位 盘点

日期

已使用

年限

原值或重置

价值

已提

折旧

估计已提

折旧 净值 备注

合计

固定资产状况及盘

盈原因

处置

意见

（签章）

公司领导 运行保障部 财务部 使用部门 审计法规部

填写说明：本表一式四联联，第一联运行保障部留存，第二联送财务部，第

三联送审计法规部，第四联使用部门留存。

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